Bài tập kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp có đáp án

Mẫu bài tập cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp có đáp án - lời giải để tính doanh thu, thu nhập khác, chi phí được trừ và không được trừ.
Trong Qúy 1 năm 2014, Công ty Kế Toán Hà Nội có các số liệu và nghiệp vụ phát sinh như sau:
1) Doanh thu từ hoạt động bán hàng hoá: 2.811.805.500đ.
2) Lãi nhận được từ tiền gửi Tài khoản ngân hàng: 245.000đ.
3) Thu tiền từ nhượng bán 1 tài sản cố định là 181.500.000đ đã bao gồm thuế GTGT 10%. TSCD khi nhượng bán có NG: 210.000.000đ đã thực hiện KH TSCĐ: 85.350.000đ.
4) Tập hợp chi phí giá vốn hàng bán: 1.845.320.000đ
5) Trả tiền lãi do Vay tiền của Nhân viên trong Doanh nghiệp Quý I/2014: 19.800.000đ, lãi suất thực hiện là: 1,2%/ tháng.
6) Trả tiền lãi vay Ngân hàng Quý I/2014 số tiền: 48.300.000đ.
7) Nộp tiền thuế GTGT T1/2014 số tiền: 36.650.000đ và tiền phạt chậm nộp tiền thuế GTGT T1/2014 là: 1.832.500đ.
8) Trong Quý I/2014 Công ty thu tiền từ phạt khách hàng do vi phạm Hợp đồng kinh tế : 17.850.000đ, và chi tiền do vi phạm Hợp đồng kinh tế với khách hàng: 19.086.000đ.
9) Chi phí cho Bộ phận Quản lý Doanh nghiệp:
- Trả lương cho thành viên Hội đồng quản trị: 360.000.000đ. Trong đó 2 thành viên không tham gia vào điều hành hoạt động kinh doanh của Công ty: 150.000.000đ.
- Trả lương cho nhân viên: 190.621.500đ. Và thực hiện trích các khoản theo lương theo Quy định: 34.560.000đ để tính vào chi phí DN.
- Tiền ăn ca tại bếp ăn cho nhân viên bình quân: 750.000đ/ người/ tháng. Tổng số thực chi là: 33.750.000đ.
- Chi phí Khấu hao xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi, NG = 1.740.420.000đ Khấu hao 9 năm. Ngày bắt đầu KH: 01/03/2013.
- Chi phí dịch vụ mua ngoài và các chi phí khác bằng tiền: 70.025.000đ. Trong đó chi phí không có Hoá đơn chứng từ: 12.231.600đ.
10) Chi phí cho Bộ phận bán hàng:
- Trả tiền lương cho Nhân viên: 70.155.600đ. Và thực hiện các khoản trích theo lương theo Quy định số tiền: 12.600.000đ để tính vào chi phí DN.
- Xe ô tô tải NG = 379.680.000đ Khấu hao 7 năm, ngày bắt đầu tính khấu hao: 01/04/2012.
- Chi phí Quảng cáo: 136.104.900đ.
11) Quý I/2014 Khách hàng trả lại hàng với Tổng Doanh thu: 28.050.000đ. Giá vốn của hàng bị trả lại: 14.380.000đ.

Bổ sung thông tin:
- Công ty Kế Toán Hà Nội được thành lập vào 19/06/2011 không kinh doanh vận tải du lịch khách sạn, thực hiện kê khai tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Đơn vị tiền tệ hạch toán: Việt Nam Đồng.
- Các nội dung khác thực hiện đúng quy định của pháp luật hiện hành.
- Lãi suất cơ bản Ngân hàng nhà nước công bố là 9%/năm .
- Tổng doanh thu năm 2013 là: 18 tỷ.
- Năm 2013 Kế Toán Hà Nội hoạt động kinh doanh lãi, đã nộp thuế đầy đủ.
Yêu cầu:
1) Xác định Doanh thu, Thu nhập khác, Chi phí được trừ và không được trừ Quý I/2014 của Công ty Kế Toán Hà Nội.
2) Tính thuế TNDN tạm tính Quý I/2014.


(Trong đó có hết cách xác định các khoản doanh thu, chi phí được trừ, thu nhập khác...)
Sau khi các bạn làm xong thì có thể đối chiếu đáp án- kết quả dưới đây nhé:

Sau khi các bạn đã xác định doanh thu, chi phí được trừ, thu nhập khác. Chúng ta đưa vào công thức để tính ra số thuế TNDN tạm tính phải nộp như sau:
1. Tính thu nhập chịu thuế (TNCT):

TNCT = DT - CP được trừ + TN khác
= 2.783.755.500 - 2.840.735.961 + 183.095.000 = 126.096.539

2. Thu nhập tính thuế ( TNTT)

TNTT = TNCT - Thu nhập miễn thuế - Các khoản lỗ của năm trước.
Vì: Kế Toán Hà Nội không có thu nhập Miễn Thuế nên Thu nhập Miễn thuế = 0
Theo số liệu bài cho thì năm 2013 Kế Toán Hà Nội lãi nên Số lỗ của kỳ trước = 0.
=> TNTT = TNCT = 126.096.539

3. Số thuế TNDN tạm tính quý 1 /2014:

Thuế TNDN phải nộp = TNTT X Thuế suất
Vì Doanh thu năm 2013 của Kế Toán Hà Nội là 18 tỷ nên thuế suất thuế TNDN áp dụng là 20%.
=> Thuế TNDN phải nộp = 126.096.539 X 20% = 25.219.307,8

Hạn nộp số tiền thuế TNDN tạm tính trên là ngày 30 của tháng đầu quý sau.