Các bước lập tờ khai bổ sung thuế GTGT

Các bước lập tờ khai bổ sung thuế GTGT

Theo KE TOAN HA NOI chuyên về lĩnh vực DAO TAO KE TOAN làm LÀM DỊCH VỤ KẾ TOÁN đưa ra các bước lập tờ khai thuế như sau

Bước 1: Lựa chọn kỳ lập tờ khai có thông tin sai sót.

Bước 2: Lựa chọn trạng thái tờ khai: Tờ khai Bổ sung.

Bước 3: Vào giao diện của HTKK, thực hiện nguyên tắc SAI ĐÂU SỬA ĐẤY

+ Nếu thông tin sai trên Hoá đơn đầu vào. Tiến hành tìm đến các chỉ tiêu: 23; 24; 25 mà sửa trực tiếp cho đối tượng xác định là sai ( lưu ý chỉ tiêu 25 phần mềm không tự nhảy số liệu, các bạn phải nhập bằng tay cả 3 chỉ tiêu này)

+ Nếu thông tin sai trên Hoá đơn GTGT đầu ra.

- Thứ nhất: Nếu là hàng hoá dịch vụ bán ra chịu thuế suất 5% – lựa chọn chỉ tiêu 30 và 31 để sửa sai trực tiếp

- Thứ hai: Nếu là Hàng hoá dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10% – lựa chọn các chỉ tiêu 32 và 33 để sửa sai trực tiếp

Bước 4: Ấn Tổng hợp KHBS: thực hiện làm và đưa ra kết quả

Bước 5: Xem kết quả và cách xử lý:

Chúng ta chỉ quan tâm đến chỉ tiêu [40] và [43] để biết kết quả của việc bổ sung. Hai giá trị đường ký hiệu bằng chữ A và B trên ảnh kia là giá trị mà các bạn quan tâm:

+ Nếu giá trị đó được đặt trong ngoặc (…) là giá trị âm.

+ Còn không có ngoặc (..) là dương.

TH1: [ 43 ] > 0 – Làm tăng số thuế được khấu trừ kỳ khai bổ sung => Đưa số chênh lệch sang chỉ tiêu [ 38 ] của kỳ này. Điều chỉnh giảm thuế GTGT của các kỳ trước.

TH2: [ 43 ] Đưa số chênh lệch sang chỉ tiêu [ 37 ] của kỳ này. Điều chỉnh tăng thuế GTGT của các kỳ trước.

TH3: [ 40 ] > 0 – Làm tăng số thuế phải nộp của kỳ khai bổ sung => Nộp tiền thuế và nộp phạt chậm nộp tiền thuế vào NSNN.

TH4: [ 40 ] < 0 – Kế toán tự theo dõi riêng bên ngoài – không được cho vào chỉ tiêu [38] của kỳ hiện tại. các kỳ tiếp theo phát sinh số thuế phải nộp kế toán tự trừ đi số đã nộp thừa

Cần lập 1 bộ hồ sơ lên cơ quan Thuế bao gồm:

– Tờ khai thuế GTGT mẫu số: 01/GTGT

– Giải trình khai bổ sung điều chỉnh – KHBS.

Trên website luôn cập nhật những thông tin luật thuế mới nhất cho các bạn kế toán, chia sẻ những thông tin hữu ích nhất cần cho kế toán chưa có kinh nghiệm và những kế toán đã đi làm.