Các trường hợp kê khai thuế GTGT

lúc thực hiện công tác kê khai thuế giá trị gia nâng cao (GTGT) quý khách kế toán thường nhầm lẫn, chưa phân biệt được rDịch vụ báo cáo tài chính cuối nămu chịu thuế 0%. Dưới đây doanh nghiệp Cổ phần Phần mềm EFFECT xin chia sẻ cách đơn thuần để phân biệt 3 trường hợp này.




- Giống nhau: thuế giá trị gia tăng đầu ra (phải nộp) là không có/bằng không.

- Khác nhau:

một. Về khấu trừ thuế GTGT đầu vào
2. Về kê khai thuế
3. Về xuất hóa đơn.



1/ Về khấu trừ thuế GTGT đầu vào:

- không hề kê phai, Tính nộp thế GTGT: được khấu trừ thuế GTGT đầu vào (theo điểm một.h, Điều 9 Nghị định 209/2013/NĐ-CP)

- ko chịu thuế GTGT: không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào (theo điểm 1.d, Điều 9 Nghị định 209/2013/NĐ-CP)
- Chịu thuế suất 0%: được khấu trừ thuế GTGT đầu vào (theo điểm 1.a, Điều 9 Nghị định 209/2013/NĐ-CP)



2/ Về khai thuế

2.1/ Khai GTGT thuế đầu vào

- chẳng hề kê khai, tính nộp thuế GTGT: thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng cho sản xuất, buôn bán hàng hóa, dịch vụ bên cạnh thuế vì được khấu trừ bắt buộc sẽ kê khai ở chỉ tiêu số một. “Hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và tiêu dùng cho những hoạt động sản xuất hàng hoá, dịch vụ ko kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế” trên bảng kê sắm vào – PL 01-2/GTGT.

- không chịu thuế GTGT: thuế giá trị gia nâng cao đầu vào của hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng cho chế tạo, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế vì ko được khấu trừ bắt buộc sẽ kê khai ở chỉ tiêu số 2. “Hàng hoá, dịch vụ ko đủ điều kiện khấu trừ” trên bảng kê mua vào – PL 01-2/GTGT.
- Chịu thuế suất 0%: thuế giá trị gia nâng cao đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho cung ứng, buôn bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0% vì được khấu trừ cần sẽ kê khai ở chỉ tiêu số 1. “Hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và dùng cho những hoạt động sảnQuyết toán thuế xuất hàng hoá, dịch vụ ko kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế” trên bảng kê mua vào – PL 01-2/GTGT.