CÁCH TÍNH THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

Đối mang kế toán tại các công ty thì tính Thuế TNCN từ tiền lương tiền công là công việc nhiều nhất. bởi thế trong bài viết này Công ty làm dịch vụ kế toán sẽ hướng dẫn người dùng bí quyết tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương - tiền công.
cách tính thuế TNCN đối với cá nhân cư trú và mang ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên:

Căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân đối có thu nhập từ buôn bán và thu Dịch vụ kế toán chuyên nghiệp nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập tính thuế và thuế suất. Được xác định qua phương pháp tính:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế X Thuế suất

Theo điều 7 của Thông tư 111/2013/TT-BCTC Thu nhập tính thuế được xác định bằng công thức:

Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế - những khoản giảm trừ

Trong đó:

* Thu nhập chịu thuế = Tổng lương nhận được - những khoản được Nhận làm báo cáo tài chính miễn giảm

a, Tổng lương nhận được bao gồm tiền lương, tiền công, tiền thù lao, những khoản thu nhập khác mang tính chất tiền lương, tiền công mà người nộp thuế nhận được nhắc cả những khoản tiền thưởng lễ, tết...

b, những khoản miễn giảm bao gồm:

- Tiền phụ cấp ăn trưa, giữa ca: trường hợp phụ cấp vào tiền Dịch vụ kế toán thuế trọn gói tại Hà Nội lương thì ko được vượt quá 680.000/ tháng. ví như công ty tổ chức bữa ăn (tự nấu ăn) hay mua suất ăn, cấp phiếu ăn thì được trừ hết (không bị giới hạn)

- Tiền phụ cấp trang phục ko vượt quá 5 triệu đồng/năm.

- Tiền phụ cấp điện thoại theo quy định của công ty.

- Tiền làm cho thêm giờ ban đêm, khiến thêm giờ cao hơn Kế toán thuế trọn gói so với khiến cho việc ban ngày, giờ hành chính. Ví dụ: khiến ban ngày được 5 nghìn/h nhưng khiến thêm giờ ban đêm được trả 7 nghìn/h => 2 nghìn/h cao hơn này được miễn thuế.

* các khoản giảm trừ được quy định tại điều 9 thông tư 111/2013/TT-BCTC Làm báo cáo thuếDịch vụ kê khai thuế như sau:

- Giảm trừ gia cảnh:

+ Bản thân người nộp thuế: 9 triệu/tháng.

+ Người phụ thuộc: 3,6 triệu/người/tháng (phải được đăng ký sở hữu Thuế)

- các khoản bảo hiểm buộc phải đang tham gia: BHXH, BHYT, BHTN

- trường hợp trong kỳ người nộp thuế đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến Hoàn thiện sổ sách kế toán học thì cũng được trừ nhưng cần sở hữu giấy chứng nhận của các tổ chức.

Thuế suất để tính thuế thu nhập cá nhân là thuế suất theo biểu lũy tiến từng phần, tức là tính theo từng Bậc thu nhập, mỗi bậc thu nhập với một mức thuế suất tương ứng. Được quy định rõ tại khoản 2 điều 7 và Phụ lục: 01/PL-TNCN như sau:

Bậc

Thu nhập tính thuế /tháng

Thuế suất

Tính số thuế cần nộp

cách 1

bí quyết 2

1

đến 5 triệu đồng (trđ)

5%

0 trđ + 5% TNTT

5% TNTT

2

Trên 5 trđ đến 10 trđ

10%

0,25 trđ + 10% TNTT trên 5 trđ

10% TNTT - 0,25 trđ

3

Trên 10 trđ đến 18 trđ

15%

0,75 trđ + 15% TNTT trên 10 trđ

15% TNTT - 0,75 trđ

4

Trên 18 trđ tới 32 trđ

20%

một,95 trđ + 20% TNTT trên 18 trđ

20% TNTT - một,65 trđ

5

Trên 32 trđ tới 52 trđ

25%

4,75 trđ + 25% TNTT trên 32 trđ

25% TNTT - 3,25 trđ

6

Trên 52 trđ đến 80 trđ

30%

9,75 trđ + 30% TNTT trên 52 trđ

30 % TNTT - 5,85 trđ

7

Trên 80 trđ

35%

18,15 trđ + 35% TNTT trên 80 trđ

35% TNTT - 9,85 trđ


Theo như bảng trên thì sở hữu 2 cách tính số thuế TNCN bắt buộc nộp, kế toán có thể tùy tìm áp dụng. Dưới đây là một ví dụ vừa tính bằng bí quyết thủ công, và tính bằng bí quyết rút gọn để kế toán sở hữu thể hiểu kỹ và sâu hơn:

Ví dụ: Bà Bắc làm cho việc ở doanh nghiệp Phương Nam, tháng 1 năm 2014 bà Bắc nhận được các khoản thu nhập như sau:

+ Lương theo ngày công làm việc thực tế: 30.000.000

+ Phụ cấp ăn trưa: 800.000

+ Phụ cấp điện thoại 300.000

+ Bà nhận được 500.000 tiền thưởng.

Bà Bắc đóng các khoản bảo hiểm theo lương thực tế.

BHXH

BHYT

BHTN

Tổng

30.000.000 X 8%

30.000.000 X một,5%

30.000.000 X 1%

3.150.000


- Bà Bắc sở hữu 2 con nhỏ và đã đăng ký người phụ thuộc tại doanh nghiệp Phương Nam.

Tính thuế thu nhập cá nhân phải nộp của Bắc trong tháng một năm 2014

một. Xác định thu nhập chịu thuế của Bà Bắc:

Tổng thu nhập của Bà Bắc trong tháng 1 là:

30.000.000 + 800.000 + 300.000 + 500.000 = 31.600.000

Trong số đấy bà Bắc được trừ:

- Tiền phụ cấp điện thoại: 300.000

- Tiền phụ cấp ăn trưa theo quy định là 680.000 (vậy là trong số 800.000 bà Bắc nhận được thì bà chỉ được trừ 680.000 còn 120.000 nên chịu thuế)

Vậy thu nhập chịu thuế của Bà Bắc là:

31.600.000 – 300.000 – 680.000 = 30.620.000

2. những khoản được giảm trừ:

- Bản thân bà Bắc: 9.000.000

- Người phụ thuộc : 2 con là: 2 X 3.600.000 = 7.200.000

- Tiền đóng bảo hiểm: 3.150.000

=> Tổng các khoản được giảm trừ là: 9.000.000 + 7.200.000 + 3.150.000 = 19.350.000

3. Thu nhập tính thuế của Bà Bắc là:

Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế - những khoản giảm trừ

30.620.000 – 19.350.000 = 11.270.000

hiện nay chúng ta sẽ tính số thuế thu nhập cá nhân cần nộp của Bà Bắc qua việc đưa thu nhập tính thuế 11.270.000 vào trong bảng tính thuế theo lũy tiến từng phần ở bên trên:

một. Tính theo cách phổ thông: Số thuế nên nộp tính theo từng bậc của Biểu thuế lũy tiến từng phần:

+ Bậc 1: thu nhập tính thuế đến 5 triệu đồng, thuế suất 5%:

5.000.000 × 5% = 250.000

+ Bậc 2: thu nhập tính thuế trên 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng, thuế suất 10%:

(10.000.000 – 5.000.000) × 10% = 500.000

+ Bậc 3: thu nhập tính thuế trên 10 triệu đồng tới 18 triệu đồng, thuế suất 15%:

(11.270.000 – 10.000.000) × 15% = 190.500

Vậy tổng số thuế thu nhập cá nhân mà Bà Bắc buộc phải nộp trong tháng 1 năm 2014 là:

250.000 + 500.000 + 190.500 = 940.500

2. Tính theo bí quyết 2 ở bảng Phụ lục: 01/PL-TNCN cho nhanh hơn nhé:

Ta thấy Thu nhập tính thuế TNCN của bà Bắc là 11.270.000 thuộc BẬC 3 trong biểu thuế suất, và có phương pháp tính là: 15% TNTT - 0,75 trđ

ð Số thuế thu nhập cá nhân cần nộp của bà bắc trong tháng một năm 2014 là:

15% X 11.270.000 – 750.000 = 940.500

người dùng thấy là cả 2 bí quyết đều cho ra kết quả giống nhau. Nhưng bí quyết 2 rút gọn và nhanh hơn đa số. Sau này lúc khiến cho việc các cũng cần tính theo phương pháp 2 này.

--- Gộp bài viết: 26/03/2016, Bài cũ từ: 26/03/2016 ---

Công ty dịch vụ kế toán thuế chuyên Dịch vụ làm báo cáo tài chính và Kê khai thuế hàng tháng