CÁCH XỬ LÝ VÀ HẠCH TOÁN HÀNG BÁN BỊ TRẢ LẠI

Tổ chức, cá nhân sắm hàng hoá, người bán đã xuất hoá đơn, các bạn đã nhận hàng, nhưng sau đấy người dùng phát hiện hàng hoá ko đúng quy phương pháp, đảm bảo buộc phải trả lại mọi hay một phần hàng hoá, khi xuất hàng trả lại Công ty dịch vụ kế toán cho người bán, cơ sở buộc phải lập hoá đơn, trên hoá đơn ghi rõ hàng hoá trả lại người bán do không đúng quy cách, đảm bảo, tiền thuế GTGT. Dưới đây là các chia sẻ kinh nghiệm xử lý và hạch toán hàng bán bị trả lại.
Tùy vào từng trường hợp kế toán mang thể lập hóa đơn như sau:

- trường hợp bên sắm là công ty mang khả năng xuất hóa đơn trả lại hàng: khi đó bên mua hàng sẽ lập hóa đơn trả lại hàng cho bên bán, trên hoá đơn ghi rõ hàng hoá trả lại người bán do ko đúng uy tín, quy phương pháp, tiền thuế GTGT.

- trường hợp bên mua là cá nhân không sở hữu khả năng xuất lại hóa Dịch vụ kế toán đơn: lúc trả lại hàng hoá, bên sắm và bên bán nên lập biên bản hoặc thoả thuận bằng văn bản ghi rõ cái hàng hoá, số lượng, giá trị hàng trả lại theo giá ko có thuế GTGT, tiền thuế GTGT theo hoá đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hoá đơn) đã lập trước đấy, lý do trả hàng tất nhiên hoá đơn gửi cho bên bán. Biên bản này được lưu giữ cộng sở hữu hoá đơn bán hàng Dịch vụ làm báo cáo tài chính để khiến căn cứ điều chỉnh kê khai doanh số bán, thuế GTGT của bên bán (Theo điểm 2.8 phụ lục 4 TT 64/2013/TT-BTC).

cách hạch toán hàng bán bị trả lại: mang các nếu sau:

một. lúc doanh nghiệp nhận lại sản phẩm, hàng hoá bị trả lại, kế toán Dịch vụ kế toán thuế phản ánh giá vốn của hàng bán bị trả lại

- nếu doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai Dịch vụ kế toán thuế trọn gói thường xuyên, ghi:

Nợ TK 154 - tầm giá cung ứng, buôn bán dở dang

Nợ TK 155 - Thành phẩm

Nợ TK 156 - Hàng hoá

mang TK 632 - Giá vốn hàng bán.

- ví như công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định Dịch vụ báo cáo thuế kỳ, ghi:

Nợ TK 611 - sắm hàng (Đối với hàng hoá)

Nợ TK 631 - tầm giá cung cấp (Đối sở hữu sản phẩm)

với TK 632 - Giá vốn hàng bán.

2. Thanh toán với người mua hàng về số tiền của hàng bán bị trả lại

- Đối sở hữu sản phẩm, hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế GTGT Dịch vụ kê khai thuế hàng tháng tính theo cách khấu trừ và doanh nghiệp nộp thuế GTGT tính theo cách khấu trừ, ghi:

Nợ TK 531 - Hàng bán bị trả lại (Giá bán chưa mang thuế GTGT)

Nợ TK 1331 - Thuế GTGT (Số thuế GTGT của hàng bán Dịch vụ dọn dẹp sổ sách kế toán bị trả lại)

với những TK 111, 112, 131,. . .

- Đối với sản phẩm, hàng hoá ko thuộc đối tượng chịu thuế GTGT hoặc thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp, số tiền thanh toán với quý khách về hàng bán bị trả lại, ghi:

Nợ TK 531 - Hàng bán bị trả lại

sở hữu các TK 111, 112, 131,. . .

3. những tầm giá phát sinh liên quan tới hàng bán bị trả lại (nếu có), ghi:

Nợ TK 641 - mức giá bán hàng

có những TK 111, 112, 141, 334,. . .

4. Cuối kỳ hạch toán, kết chuyển mọi doanh thu của hàng bán bị trả lại phát sinh trong kỳ vào tài khoản doanh thu bán hàng và phân phối dịch vụ hoặc tài khoản doanh thu nội bộ, ghi:

Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (5111, 5112)

Nợ TK 512 - Doanh thu nội bộ

có TK 531 - Hàng bán bị trả lại.