HƯỚNG DẪN KẾ TOÁN CÁCH KIỂM TRA, GHI CHÉP SỔ SÁCH

Nhật ký chung: rà soát lại các định khoản kế toán xem đã định khoản Công ty dịch vụ kế toán đối ứng Nợ - mang đúng chưa, kiểm tra xem số tiền kết chuyển vào cuối mỗi tháng đã đúng chưa, tổng phát sinh ở Nhật Ký chung = Tổng phát sinh Ở Bảng Cân đối Tài Khoản.


- Bảng cân đối tài khoản: Tổng Số Dư Nợ đầu kỳ = Tổng số Dư sở hữu đầu kỳ = Số dư cuối kỳ trước kết chuyển sang, Tổng Phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng Phát sinh có trong kỳ = Tổng phát sinh ở Nhật Ký Chung trong kỳ, Tổng Số dư Nợ cuối kỳ = Tổng số dư với cuối kỳ.


Nguyên tắc: Tổng Phát Sinh Bên Nợ = Tổng Phát Sinh Bên có.


- Tài khoản 1111 tiền mặt: Số dư nợ đầu kỳ sổ chiếc TK 1111 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt; Số Phát sinh nợ mang sổ mẫu TK 1111 = Số phát sinh Nợ với TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ mang Sổ Quỹ Tiền Mặt, Số dư nợ cuối kỳ sổ loại TK 1111 = Số dư cuối kỳ TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt.


- Tài khoản 112 tiền gửi ngân hàng: Số dư nợ đầu kỳ sổ dòng TK Dịch vụ kế toán 112 = Số dư nợ đầu kỳ TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ tiền gửi ngân hàng = Số dư đầu kỳ của số phụ ngân hàng hoặc sao kê; Số Phát sinh nợ có sổ chiếc TK 112 = Số phát sinh Nợ có TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ có Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng hoặc sao kê = Số phát sinh rút ra – nộp vào trên sổ phụ ngân hàng hoặc sao kê, Số dư nợ cuối kỳ sổ chiếc TK 112 = Số dư cuối kỳ TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng hoặc sao kê = Số dư cuối kỳ ở Sổ Phụ Ngân Hàng hoặc sao kê.


- Tài khoản 334 : Số dư nợ đầu kỳ sổ mẫu TK 334 = Số dư nợ đầu kỳ TK 334 trên bảng cân đối phát sinh, Tổng Phát sinh có trong kỳ = Tổng phát sinh thu nhập được ở Bảng lương trong kỳ (Lương tháng + Phụ cấp + nâng cao ca), Tổng phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng đã thanh toán + những khoản giảm trừ ( bảo hiểm) + tạm ứng; Tổng Số dư với cuối kỳ = Tổng số dư với cuối kỳ ở bảng cân đối phát sinh.


- Tài khoản 142, 242, 214: số tiền phân bổ tháng trên bảng phân bổ Dịch vụ khiến cho báo cáo tài chính công cụ dụng cụ mang khớp sở hữu số phân bổ trên số dòng tài khoản 142, 242, 214.


Thuế Đầu ra – đầu vào:


- Tài khoản 1331: số tiền phát sinh ở phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ sắm VÀO, Số dư nợ đầu kỳ sổ dòng TK 1331 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22]; Số Phát sinh nợ của sổ dòng TK 1331 = Số phát sinh Nợ mang TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh trên tờ khai phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ mua VÀO.


- Tài khoản 3331: số tiền phát sinh ở phụ lục PL 01-1_GTGT: BẢNG Dịch vụ kế toán thuế KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA,
Số Phát sinh nợ sở hữu sổ loại TK 3331 = Số phát sinh mang TK 3331 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh trên tờ khai phụ lục PL 01-1_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA.

giả dụ trong tháng phát sinh đầu ra > đầu vào => nộp thuế thì số dư cuối kỳ mang TK 3331 = chỉ tiêu [40] tờ khai thuế tháng đấy.

ví như còn được khấu trừ tức đầu ra thuế còn được khấu trừ kỳ sau chỉ tiêu [22] = số dư đầu kỳ Nợ TK 1331, số dư Cuối Kỳ Nợ 1331 = chỉ tiêu [43].


Hàng tồn kho


+ Số dư đầu kỳ Nợ Sổ chiếc, CĐPS TK 152,155,156 = Tồn đầu kỳ 152,155,156 ở bảng Dịch vụ kế toán thuế trọn gói kê nhập xuất tồn

+ Số Phát sinh Nợ Sổ mẫu, CĐPS TK 152,155,156 = Nhập trong kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn

+ Số Phát sinh với Sổ mẫu, CĐPS TK 152,155,156 = Xuất trong kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn

+ Số dư cuối kỳ Nợ Sổ loại, CĐPS TK 152,155,156 = Tồn cuối kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn

+ Tổng phát sinh Nhật Ký chung = Tổng phát sinh (Nợ Có) trong kỳ Dịch vụ báo cáo thuế trên bảng Cân đối phát sinh

+ các Tài khoản loại một và 2 không có số dư sở hữu ( trừ lưỡng tính 131,214,129,159..) chỉ sở hữu số dư Nợ, cũng ko mang số dư cuối kỳ âm

+ các tải khoản chiếc 3.4 không với số dư Nợ ( trừ lưỡng Dịch vụ kê khai thuế hàng tháng tính 331,421...) chỉ có số dư mang, không sở hữu số dư Dịch vụ dọn dẹp sổ sách kế toán cuối kỳ âm

+ các tài khoản từ mẫu 5 tới chiếc 9 : sổ dòng và cân đối phát sinh phải = 0 , giả dụ > 0 là làm cho sai do chưa kết chuyển hết.