Kế toán nghiệp vụ chiết khấu

Kế toán nghiệp vụ chiết khấu​

1. Kế toán nghiệp vụ chiết khấu GTCG

Đây là việc NHTM mua công cụ chuyển nhượng (GTCG) từ người thụ hưởng từ khi đến hạn thanh toán. Căn cứ vào thời hạn còn lại của công cụ chuyển nhượng hàng có được thu nhập chính là phần chênh lệch giá trị chiết khấu và giá trị nhận được đến hạn thanh toán, báo cáo qua dịch vụ kế toán .

- Thời hạn còn lại của công cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá khác: là khoảng thời gian kể từ ngày công cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá khác được TCTD nhận chiết khấu ngày đến hạn thanh toán toàn bộ số tiền ghi trên công cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá đó.

- Thời hạn chiết khấu công cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá khác: là khoảng thời gian tính từ ngày tiếp theo của ngày TCTD nhận chiết khấu công cụ chuyển nhượng, giấy có giá khác đến ngày khách hàng phải thực hiện nghĩa vụ cam kết mua lại hoặc đến ngày hạn thanh toán toàn bộ số tiền ghi trên công cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá khác đó, gồm cả ngày nghỉ và ngày lễ.

Theo quy định hiện hành: thời hạn chiết khấu của TCTD tối đa là dưới một (1) (Thông tư: 01/2012/TT-NHNN ngày 16/2/2012)

- Giá chiết khấu công cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá khác: là số tiền chi trả cho khách hàng khi thực hiện chiết khấu công cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá

2. Phương thức chiết khấu:

Có 2 phương thức

- Mua có kỳ hạn công cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá khác: là việc TCTD mua nhận chuyển nhượng quyền sở hữu công cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá khác chưa thanh toán từ khách hàng, đồng thời khách hàng cam kết sẽ mua lại công cụ chuyển nhượng giấy tờ có giá khác đó sau một khoảng thời gian được xác định tại hợp đồng chiết khấu.

- Mua có bảo lưu quyền truy đòi công cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá khác: là việc TCTD mua và nhận quyền sở hữu công cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá khác chưa đến hạn thanh toán từ khách hàng; khách hàng phải có trách nhiệm hoàn trả đối với số tiền chiết khấu, chiết khấu và các chi phí hợp pháp khác có liên quan đến hoạt động chiết khấu trong jờng họp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không nhận được đầy đủ số tiền được thanh toán từ người có trách nhiệm thanh toán công cụ chuyển nhượng, người phát hành giấy tờ có giá khác, báo cáo qua dich vu ke toan .