Kinh nghiệm làm kế toán thuế Những sai lầm sơ đẳng

khiến cho công tác kế toán giống như nuôi con mọn phải sự tỉ mỉ chú đáo đúng và yếu tố tới từng con số, mỗi nghiệp vụ, mỗi công đoạn đều phải đến các thủ tục giấy tờ nhiều lúc người thực hiện xem nhẹ đến hoặc không lường trước. 1 sai sót dù rất nhỏ cũng với thể dẫn đến nhiều phiền phức cho doanh nghiệp, thậm chí với thể tiềm ẩn hậu quả vô cùng to trong tương lai, Cty dịch vụ kế toán xin giới thiệu đến các kế toán viên những sai sót nho nhỏ dễ gặp cần và bắt buộc tránh khi thực hiện tác nghiệp hoặc hoàn thiện các thủ tục chứng từ kế toán, chia sẻ kinh nghiệm kế toán bổ ích.

1. khi sắm hàng thường hay mắc các lỗi
- ko nhận hóa đơn tại nơi xuất hàng mà nhận hóa đơn do người Dịch vụ kế toán trọn gói giá rẻ bán mang đến (dễ bị nhận hóa đơn giả).

khi xuất hàng :

- không xuất hóa đơn GTGT đối có Hàng hóa Xuất khẩu ,

- không xuất hóa đơn đối mang doanh thu hàng ủy thác xuất khẩu.

- ko lót giấy carbon giữa những liên.

- Thiếu chữ ký quý khách trên Dịch vụ làm báo cáo tài chính cuối năm hóa đơn.

- không ghi thuế suất thuế GTGT. Báo cáo dùng hóa đơn : ko lập báo cáo sử dụng hóa đơn theo định kỳ.( Tháng, Quý, Năm ) các bảng kê hóa đơn bán ra , mua vào :

- Ghi ko hầu hết cột mục theo quy định.

- Cột ngày chứng từ ghi ko theo đúng định dạng 30/01/2002 (ghi sai là Dịch vụ kế toán thuế trọn gói tại Hà Nội 01/30/2002 hoặc 30-Jan-02, 2002-01-30 v.v…)

- Trong bảng kê HHDV bán ra ko ghi đúng thiết bị tự số hóa đơn đã tiêu dùng, đồng thời cũng dễ bị kê khai trùng phổ biến lần cho cùng 1 hóa đơn.

- không lập bảng kê riêng đối với hàng hóa bán ra không chịu thuế GTGT ( giống như hàng đại lý bán đúng giá)

- Trong bảng kê hóa đơn mua vào không lập bảng kê riêng đối với các hàng hóa dịch vụ phục vụ cho chế tạo, hàng ko chịu thuế GTGT.



2. Đối mang kê khai thuê thường mắc một số lỗi
Kê khai thuế GTGT hàng tháng hoặc Dịch vụ kế toán thuế tại Hà Nội quý:

- Thiếu chỉ tiêu 5 (dòng thuế GTGT được khấu trừ)

- Nhầm lẫn giữa những cái khiến cho sai lệch nội dung của tờ khai.

- Nhân viên kế toán khiến cho đa dạng doanh nghiệp khác nhau, lúc lập Dịch vụ làm báo cáo thuế tờ khai sử dụng máy tính quên thay đổi mã số thuế, tên công ty, liên hệ …. của công ty.

- Gộp doanh thu và thuế đầu ra của rộng rãi thuế suất ghi chung vào 1 chiếc

- bên cạnh gộp cả doanh thu của HHDV ko chịu thuế GTGT vào chỉ tiêu một.

- Cấn trừ số thuế phát sinh âm kỳ này sở hữu nợ thuế GTGT chưa nộp của kỳ trước.

- Tính vào số thuế GTGT đầu vào đối sở hữu hàng hóa nhập khẩu theo thông báo của Hải Quan, trong khi chưa nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu đấy.

- Kê khai khấu trừ 3% đối với hàng hóa không thuộc diện chịu thuế GTGT, hoặc Dịch vụ kê khai thuế hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB nhưng sắm về chẳng hề để bán ra.

- không tách riêng bảng kê Hàng hóa DV sắm vào với hóa đơn bán hàng được khấu trừ tỷ lệ 3% . – Kê khai thuế thu nhập cá nhân hàng tháng đã chặn trừ tại nguồn :

- Hàng tháng đã chặn trừ thuế thu nhập của người lao động nhưng chiếm dụng không kê khai và nộp vào ngân sách kịp thời đúng theo qui định của pháp lệnh thuế thu nhập.

- các đơn vị mang nộp thuế TNCN của người nước ngoài, ko lập riêng tờ Dọn dẹp sổ sách kế toán khai hoặc đã kê khai lẫn lộn giữa người VN với người nước ngoại trừ. Kê khai thuế Thu nhập doanh nghiệp hàng năm :

- ko chủ động kê khai đúng thời gian theo qui định của Luật thuế, bị cơ quan thuế đề cập nhở, xử phạt hành chính.

- Đơn vị tính : Nội dung số liệu không tương ứng mang đơn vị tính đã ghi bên trên biểu cái.

- ko ghi đầy đủ những khoản tầm giá theo đúng dòng quy định.

3. Đối mang nộp thuế thường mắc nên các lỗi
- Ghi nhầm tên người nộp là tên cá nhân đi nộp tiền (Phải ghi tên pháp nhân doanh nghiệp ).

- không nắm rõ những qui định về thời hạn nộp thuế của từng Công ty làm dịch vụ kế toán sắc thuế để chủ động nộp trước ngày hết hạn, bị cơ quan thuế kể nộp và bị phạt nộp chậm.

- Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước : ko ghi rõ tài khoản của cơ quan thuế trên giấy nộp tiền, thiếu lưu ý ý nghĩa của những mã hiệu mục lục ngân sách nhà nước với liên quan (cấp, chương, cái, khoản, muc, tiểu mục) để ghi cho đúng.

- lúc phát sinh khoản cần nộp (không thuộc những mẫu thuế thông thường) đã không lập tờ khai nộp cho cơ quan thuế



4. Đối với hồ sơ báo cáo quyết toán thuế
- không thiết lập toàn bộ hồ sơ về tài sản cố định, mua sắm TSCĐ ko sở hữu hóa đơn hợp lệ. – —

-Thiếu bảng đăng ký tiền lương; hạch toán chi phí tiền lương nhưng thiếu hợp đồng lao động; bảng lương không có người ký nhận.

- Thiếu bảng kê hồ sơ quyết toán thuế (liệt kê danh sách hồ sơ Dịch vụ kế toán trọn gói tại Hà Nội đính kèm theo nhằm tránh thất lạc).

- công ty được thụ hưởng chế độ miễn giảm do khuyến mãi đầu tư nhưng quên hoặc không biết cách hạch toán và báo cáo quyết toán mang cơ quan thuế; hoặc ngồi chờ cơ quan thuế tới kiểm tra để xác định số thuế được miễn giảm.



5. Đối sở hữu hạch toán kế toán thường gặp các lỗi
- Ngay sau khi lập bắt buộc hoàn thuế GTGT, công ty đã không hạch toán làm giảm số dư nợ, không hạch toán đồng thời vào tài khoản buộc phải thu cần trả, mà vẫn để số thuế này được tiếp tục khấu trừ cho kỳ sau.

- Ngay sau khi nhận được quyết định xử lý, xử phạt… của cơ quan thuế, doanh nghiệp ko thực hiện hạch toán ngay vào sổ sách kế toán hiện hành, làm cho số dư các tài khoản thanh toán có ngân sách khác biệt mang số liệu Làm báo cáo tài chính của cơ quan thuế.

- Sổ sách kế toán áp dụng máy vi tính : Định kỳ hàng tháng ko in ra hầu hết sổ sách phát sinh; sổ đã in ra ko sở hữu số trang, không mang giám đốc và kế toán trưởng ký; ko tự đóng dấu giáp lai.



6. Đối với đăng ký thuế thường gặp các lỗi
- Thay đổi kế toán trưởng, địa chỉ kinh doanh , tài khoản và ngân hàng , điện thoại, fax, email…. ko đăng ký sở hữu cơ quan thuế.

Đối với hồ sơ chứng minh hàng xuất khẩu :

- không thuyết minh sự sai biệt giữa hóa đơn và tờ khai Hải quan; giữa Làm báo cáo thuế hóa đơn và chứng từ thanh toán.

- Thiếu chứng từ thanh toán hợp pháp đối với hàng xuất khẩu .

- không có xác nhận của Hải quan tại ô 36 của tờ khai Hải quan .

-Văn thư bắt buộc hoàn thuế ko xác định mình thuộc đối tượng cụ thể nào được hoàn thuế (xuất khẩu hay âm luỹ kế 3 tháng v.v…).

- Bảng kê khai tổng hợp số thuế phát sinh đề nghị hoàn không khớp mang số thuế GTGT đã kê khai hàng tháng (phải điều chỉnh lại số liệu đã kê khai nhầm trước lúc lập hồ sơ hoàn thuế).

- Phó giám đốc hoặc người được ủy quyền ký tên vào văn Kê khai thuế hàng tháng thư bắt buộc hoàn thuế GTGT ko được xem là hợp lệ.

- Tài khoản bắt buộc chuyển số tiền thuế GTGT được hoàn không đúng với số hiệu tài khoản và tên ngân hàng đã đăng ký thuế.

--- Gộp bài viết: 04/04/2016, Bài cũ từ: 04/04/2016 ---

Công ty dịch vụ kế toán thuế chuyên
Dịch vụ kê khai thuế
Hoàn thiện sổ sách kế toán
Dịch vụ làm báo cáo tài chính
Kế toán trọn gói