Kinh nghiêm làm sổ sách và báo cáo thuế tại nhà (kỳ 7)

A. các lỗi thường gặp của kế toán khi viết Công ty làm dịch vụ kế toán hóa đơn và khai thuế


1. Khai thuế GTGT hàng tháng

+ Thiếu chỉ tiêu [22] thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước Dịch vụ kế toán doanh nghiệp chuyển sang (do chuyển máy tính khai thuế mà không để ý).

+ Kê sai MST, tên doanh nghiệp, liên hệ,...

+ Khai thuế GTGT bằng tờ khai hải quan thay vì giấy nộp tiền Làm báo cáo tài chính vào NSNN do đó Tính vào số thuế GTGT đầu vào đối mang hàng hoá nhập khẩu theo thông báo của Hải Quan, trong lúc chưa nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu đấy.

+Khai nhầm thuế suất của hóa đơn đầu ra.

+ không điền hầu hết thông tin công ty.

+ ko kê khai khi không phát sinh chứng từ (khi không phát sinh Dịch vụ kế toán thuế chứng từ cần đánh dấu “X” vào chỉ tiêu 21 trên tờ khai thuế mẫu số 01/GTGT).

+ Số thuế trên tờ khai và số thuế hạch toán trên sổ sách là khác nhau.

+ quan tâm thời hạn kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào hiện nay là bất cứ thời gian nào khi phát hiện sai sót.

2. Kê khai thuế TNCN

+ không xác định được khi nào khai thuế TNCN theo Kế toán thuế trọn gói tháng và khi nào thì theo quý.

+ Đã khấu trừ tiền thuế thu nhập của người lao động nhưng chiếm dụng không kê khai và nộp vào ngân sách kịp thời đúng theo qui định.

+ ko trừ những khoản nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo Làm báo cáo thuế hiểm thất nghiệp khi tính thuế TNCN.

+ ko trừ giảm trừ người phụ thuộc cho người lao động khi tính thuế TNCN.

+ không trừ khoản phụ cấp tiền ăn mà doanh nghiệp nên trả cho người lao động (Không vượt quá 680.000 đồng) lúc tính thuế TNCN.

3. Kê khai thuế TNDN

+ ko thiết lập đầy đủ hồ sơ về tài sản cố định, sắm sắm TSCĐ ko sở hữu hoá đơn hợp lệ.

+ Thiếu bảng đăng ký tiền lương; hạch toán giá tiền tiền lương Kê khai thuế hàng tháng nhưng thiếu hợp đồng lao động; bảng lương không sở hữu người ký nhận.

+ Thiếu bảng kê hồ sơ quyết toán thuế (liệt kê danh sách hồ sơ đính tất nhiên nhằm hạn chế thất lạc).

+ doanh nghiệp được thụ hưởng chế độ miễn giảm do khuyến mãi đầu tư nhưng quên hoặc ko biết bí quyết hạch toán và báo cáo quyết toán sở hữu cơ quan thuế; hoặc chờ cơ quan thuế tới kiểm tra để xác định số thuế được miễn giảm.

+ không tìm mục gia hạn nộp tiền thuế lúc phát sinh thuế doanh nghiệp nên nộp khi với quyết định gia hạn nộp thuế của tổng cục thuế.

B. những sai sót thường gặp lúc viết hóa đơn

một. cách viết hóa đơn

+ Quên ghi ngày hóa đơn.

+ Ghi sai thông tin quý khách hàng.

+ không gạch bỏ ô MST còn trống.

+ Số tiền bằng chữ không khớp mang số tiền bằng số.

+ không gạch bỏ nội dung còn trống trong phần diễn giải, số Hoàn thiện sổ sách kế toán lượng, đơn giá, thành tiền.

+ Ghi sai thuế suất thuế GTGT.

+ ko gạch bỏ ô thuế suất thuế GTGT đối có hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT.

+ Thiếu chữ ký người dùng hàng.

+ ko đóng dấu tròn công ty (dấu treo lúc người đại diện theo pháp luật ủy quyền cho người bán là nhân viên).

2. Quản lý hóa đơn

+ ko thông báo phát hành hóa đơn trước khi tiêu dùng hóa đơn.

+ ko thông báo hủy mang hóa đơn chưa phát hành mà không dùng nữa.

+ ko thông báo mất hóa đơn cho cơ quan thuế lúc mất hóa đơn bán ra chưa giao cho khách hàng.

+ Xuất hóa đơn không theo trang bị tự từ nhỏ đến to.

+ không xuất hoá đơn GTGT đối mang Hàng hóa Xuất khẩu ,

+ ko xuất hoá đơn đối với doanh thu hàng uỷ thác xuất khẩu.

+ không lót giấy carbon giữa các liên.

+ Thiếu chữ ký người mua trên hoá đơn.

+ không lập báo cáo dùng hoá đơn theo định kỳ (Quý, năm) hoặc lập nhưng ko đúng quy định.

C. các sai sót thường gặp khi nộp thuế

doanh nghiệp thường hay gặp các sai sót sau:

+ Nộp thuế nhầm vào tài khoản tạm giữ, thay vì cần nộp vào tài khoản thu ngân sách.

+ Nộp thuế nhập khẩu, thuế GTGT hàng nhập khẩu nhưng không ghi số tờ khai, ngày hoặc ghi số tờ khai và ngày nhưng số tiền ko khớp sở hữu tờ khai thì sẽ bị trả về.

+ Ghi nhầm tên người nộp là tên cá nhân đi nộp tiền (Phải ghi tên pháp nhân Doanh nghiệp) khi nộp thuế.

+ ko nắm rõ những qui định về thời hạn nộp thuế của từng sắc thuế để chủ động nộp trước ngày hết hạn nộp thuế, bị cơ quan thuế kể nộp thuế và bị phạt chậm nộp thuế.

+ Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước: không ghi rõ tài khoản của cơ quan thuế trên giấy nộp tiền,

+ Ghi sai mã chương, mẫu, khoản, muc, tiểu mục lúc nộp thuế dẫn đến số thuế nộp sai khoản mục, cái thiếu vẫn thiếu, mẫu thừa vẫn thừa.

+ khi phát sinh khoản nên nộp (không thuộc những chiếc thuế thông thường) đã ko lập tờ khai nộp thuế cho cơ quan thuế.