NHỮNG LƯU Ý KHI QUYẾT TOÁN THUẾ VÀ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Tại phần 3 này sẽ giúp các bạn rà soát – phát hiện hàng loạt sai sót mà những Công ty dịch vụ kế toán kế toán hay mắc phải dẫn đến bị sai và bị xử phạt phải nên nên hiểu rõ, sửa sai và xử lý trước lúc lập BCTC và quyết toán thuế cuối năm 2014 ở những tình huống về sai sót trong khấu trừ thuế GTGt trong thanh toán ko tiêu dùng tiền mặt (thanh toán qua NH và hình thưc thanh toán khác):


a/ Chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối sở hữu hàng hóa, dịch vụ sắm vào?


- Trả lời:


+ Cơ sở pháp lý: khoản “3” điều “15” TT 219: điểm”b” khoản “6” điều “3” TT 119 sửa đổi bộ sung TT 219: Công văn 5806/TCT-KK và Điều 5 Chế độ chứng từ kế toán Ngân Hàng ban hành tất nhiên quyết định số 1789/2005/QĐ-NHNN Dịch vụ kế toán doanh nghiệp của thống đốc ngân hàng Nhà nước Việt Nam.


“Chứng từ do tổ chức tín dụng được phép hoạt động ở Việt Nam (nơi bên trả tiền mở tài khoản) gửi cho bên trả tiền nhằm báo Nợ số tiền đã chuyển khoản đến tài khoản của bên thụ hưởng mở tại tổ chức tín dụng mang liên quan.”


b/ Chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hoàng hóa, dịch vụ xuất khẩu?


- Trả lời:


“Chứng từ do tổ chức tín dụng được phép hoạt động ở Việt Nam (nơi bên thụ Làm báo cáo tài chính hưởng mở tài khoản) gửi cho bên thụ hưởng nhằm báo mang số tiền đã nhận chuyển khoản từ tài khoản của bên trả tiền mở tại tổ chức tín dụng mang liên quan.”


c/ Chứng từ thanh toán qua tổ chức chế tạo ví điện tử?

- Trả lời:


“Chứng từ thanh toán qua tổ chức cung cấp ví điện tử bắt buộc mang xác nhận của Dịch vụ kế toán thuế tổ chức sản xuất ví điện tử và tổ chức tín dụng sở hữu liên quan. ko kể ra tổ chức này phải được thống đốc ngân hàng Nhà nước Việt Nam cho phép.


d/ Chứng từ thanh toán bù trừ giữa bên mua và bên bán là 2 bên độc lập?


- Trả lời:


- Hợp đồng kinh tế bắt buộc với điều khoản thanh toán bù trừ, hoặc nếu không có Kế toán thuế trọn gói thì bắt buộc ký phụ lục hợp đồng.


- Biên bản đối chiếu số liệu 2 bên.


- Xác nhận giữa 2 bên về việc thanh toán bù trừ giữa hàng hóa, dịch vụ sắm vào Làm báo cáo thuế có hàng hóa dịch vụ bán ra. Khoản “3” điều “15” TT 219


e/ Chứng từ thanh toán bù trừ giữa bên sắm và bên Hoàn thiện sổ sách kế toán bán là phụ thuộc?


- Trả lời:


- Biên bản đối chiếu số liệu 2 bên.


- Qui chế thanh toán bù trừ nội bộ giữa công ty và cá đơn vị phụ Kê khai thuế hàng tháng thuộc..( vd trường hợp những xí nghiệp của cộng một cty sắm hàng của nhau, lúc phát sinh mình treo trên TK 136, 336).