PHÂN BIỆT CÁC TRƯỜNG HỢP KHI KÊ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

khi thực hiện công tác kê khai thuế giá trị gia nâng cao (GTGT) quý khách kế toán thường nhầm lẫn, chưa phân biệt được rõ đâu là nếu chẳng hề kê bắt buộc tính nộp thuế GTGT, đâu là nếu ko chịu thuế GTGT và giả dụ chịu thuế 0%. Dưới đây Công ty khiến dịch vụ kế toán xin chia sẻ phương pháp đơn thuần để phân biệt 3 ví như này.




- Giống nhau : thuế giá trị gia nâng cao đầu Dịch vụ kế toán doanh nghiệp ra (phải nộp) là ko có/bằng không.

- Khác nhau :

1. Về khấu trừ thuế GTGT đầu vào
2. Về kê khai thuế
3. Về xuất hóa đơn.



1/ Về khấu trừ thuế GTGT đầu vào:

- chẳng hề kê phai, Tính nộp thế GTGT : được khấu Làm báo cáo tài chính trừ thuế GTGT đầu vào (theo điểm 1.h, Điều 9 Nghị định 209/2013/NĐ-CP)

- ko chịu thuế GTGT : không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào (theo điểm 1.d, Điều 9 Nghị định 209/2013/NĐ-CP)
- Chịu thuế suất 0% : được khấu trừ thuế GTGT đầu vào (theo điểm 1.a, Điều 9 Nghị định 209/2013/NĐ-CP)



2/ Về khai thuế

2.1/ Khai GTGT thuế đầu vào

- chẳng hề kê khai, tính nộp thuế GTGT : thuế giá trị gia tăng đầu Dịch vụ kế toán thuế trọn gói tại Hà Nội vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho phân phối, buôn bán hàng hóa, dịch vụ không tính thuế vì được khấu trừ phải sẽ kê khai ở chỉ tiêu số một. “Hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và dùng cho những hoạt động sản xuất hàng hoá, dịch vụ ko kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế” trên bảng kê sắm vào – PL 01-2/GTGT.

- không chịu thuế GTGT : thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho phân phối, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế vì không được khấu trừ nên sẽ kê khai ở chỉ tiêu số 2. “Hàng hoá, dịch vụ Kế toán thuế trọn gói ko đủ điều kiện khấu trừ” trên bảng kê sắm vào – PL 01-2/GTGT.
- Chịu thuế suất 0% : thuế giá trị gia nâng cao đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho phân phối, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0% vì được khấu trừ nên sẽ kê khai ở chỉ tiêu số một. “Hàng hoá, dịch vụ sử dụng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và dùng cho các hoạt động cung ứng hàng hoá, dịch vụ ko kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế” trên bảng kê sắm vào – PL 01-2/GTGT.



2.2/ Khai thuế GTGT đầu ra

- không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT : kê khai ở chỉ tiêu số 5. “Hàng hóa, dịch vụ chẳng phải tổng hợp trên tờ khai 01/GTGT” trên bảng kê bán ra – PL 01-1/GTGT.
- không chịu thuế GTG T: kê khai ở chỉ tiêu số 1. “Hàng hóa, dịch vụ Làm báo cáo thuế ko chịu thuế giá trị gia nâng cao (GTGT)” trên bảng kê bán ra – PL 01-1/GTGT.
- Chịu thuế suất 0% : kê khai ở chỉ tiêu số 2. “Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%” trên bảng kê bán ra – PL 01-1/GTGT.



3/ Về xuất hóa đơn:

- không hề kê khai, tính nộp thuế GTGT : trên hoá đơn GTGT, ghi loại giá bán là giá ko sở hữu thuế GTGT, dòng thuế suất và thuế GTGT ko ghi, gạch bỏ

- ko chịu thuế GTG : trên hoá đơn GTGT chỉ ghi dòng giá bán là giá thanh toán, dòng thuế suất, số thuế GTGT không ghi và gạch bỏ

- Chịu thuế suất 0% : trên hoá đơn GTGT chỉ ghi loại giá bán là Kê khai thuế hàng tháng giá thanh toán, cái thuế suất thể hiện là 0%, số thuế GTGT là 0.



Bảng tóm tắt Phân biệt những nếu không hề kê khai Dịch vụ dọn dẹp sổ sách kế toán tính nộp thuế GTGT, không chịu thuế GTGT và chịu thuế 0%