PHÂN BIỆT KHI LÀM KÊ TOÁN THUẾ THEO PHƯƠNG PHÁP TRỰC TIẾP VÀ KHẤU TRỪ

Trước năm 2014, cách tính thuế GTGT chỉ áp dụng cho hai đối tượng: một là công ty với hoạt động mua, bán, chế tác vàng, đá quý, hai là hộ, cá nhân kinh doanh. Nhưng nói từ năm 2014, cách trực tiếp đã áp dụng cho cả những doanh nghiệp khác.Công ty làm dịch vụ kế toán xin chia sẻ phương pháp phân biệt kế toán thuế theo phương pháp trực tiếp và khấu trừ. Hy vọng rằng những chia sẻ này sẽ giúp các bạn kế toán hạn chế khỏi các sai sót khi tính thuế GTGT cho công ty mình.




bí quyết TRỰC TIẾP

cách KHẤU TRỪ

1.Đối tượng áp dụng

- DN đã xây dựng thương hiệu (trước 01/01/2014) sở hữu doanh Dịch vụ kế toán doanh nghiệp thu năm = một tỷ hoặc không phải là chi nhánh hay dự án mới của DN Dịch vụ kế toán thuế trọn gói tại Hà Nội nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ

- Hộ, cá nhân marketing

- DN đã có mặt trên thị trường (trước 01/01/2014) sở hữu doanh thu năm >= 1 tỷ

- DN đã ra đời (trước 01/01/2014) có doanh Làm báo cáo tài chính thu năm = 1 tỷ hoặc là chi nhánh hay dự án mới của DN nộp thuế Kế toán thuế trọn gói GTGT theo PP khấu trừ



2.Hóa đơn sử dụng

Hóa đơn bán hàng cái 02 GTTT

Hóa đơn GTGT dòng 01 GTKT

3.Tính thuế GTGT

VAT = doanh thu x tỷ lệ %

VAT phải nộp = VAT đầu ra – VAT đầu vào khấu trừ

Trong ấy tỷ lệ % như sau:

Trong đấy VAT đầu ra = Doanh thu (giá bán chưa thuế) x thuế suất

- Phần phối cung ứng hàng hóa: 1%

- Dịch vụ làm ko bao thầu nguyên Làm báo cáo thuế vật liệu: 5%

- phân phối, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng mang bao thầu nguyên vật liệu: 3%

- Hoạt động kinh doanh khác: 2%



những mức thuế suất như sau:

- ko chịu thuế

- Chịu thuế 0%

- Chịu thuế 5%

- Chịu thuế 10%



Ví dụ: Bán hàng hóa mang giá bán là 100 triệu => VAT phải nộp là: 100 triệu x 1% = 1 triệu

Ví dụ: Bán hàng hóa sở hữu giá Kê khai thuế hàng tháng là 100 triệu, giá mua vào là 95 triệu, thuế suất 10% => VAT buộc phải nộp là 10 triệu – 9.5 triệu = 0.5 triệu

4.Khai thuế GTGT

dòng 04/GTGT

dòng 01/GTGT

kèm theo bản kê bán ra 04-1/GTGT (không mang bảnh kê mua vào)

tất nhiên bản kê bán ra 01-1/GTGT và bảng kê sắm vào 01-2/GTGT

5.Hạch toán kế toán

-Thuế đầu vào được hạch toán vào giá thành hoặc Hoàn thiện sổ sách kế toán nguyên giá tài sản (không có TK 1331

- Thuế đầu ra được hạch toán giảm doanh thu: N511/C33311

- VAT cần nộp = C33311

- Thuế đầu vào được hạch toán vào N1331

- Thuế đầu ra được hạch toán vào C33311

- VAT nên nộp = C33311 – N1331