Phương pháp hạch toán các khoản phải thu nội bộ

Phương pháp hạch toán các khoản phải thu nội bộ​

1, Trích lập dự phòng cuối kỳ
Cuối kỳ kế toán năm hoặc cuối kỳ kế toán giữa niên độ (đối với doanh nghiệp có lập báo cáo tài chính giữa niên độ), doanh nghiệp căn cứ các khoản nợ phải thu được xác định là không chắc chắn thu được (nợ phải thu khó đòi), kế toán xác định số dự phòng nợ phải thu khó đòi cần, trích lập hoặc hoàn nhập, nếu số dự phòng nợ phải thu khó đòi ở kỳ kế toán này lớn hơn số dự phòng nợ phải thu khó đòi đã trích lập ở kỳ kế toán trước, thì số chênh lệch lớn hơn được hạch toán vào chi phí, thông qua dịch vụ kế toán , kế toán ghi:

Nợ TK 642 - Ghi phí quản lý doanh nghiệp .
Có TK 139 - Dự phòng phải thu khó đòi
​

2, Trường hợp số cần trích lập nhỏ hơn số đã trích lập ở kỳ trước
Nếu số dự phòng nợ phải thu khó đòi cần trích lập ở kỳ kế toán này nhỏ hơn số dự phòng nợ phải thu khó đòi đã trích lập ở kỳ kế toán trước chưa sử dụng hết, thì số chênh lệch được kế toán phản ánh:

Nợ TK 139 - Dự phòng phải thu khó đòi
Có TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp
​

3, Trường hợp xóa nợ
Các khoản nợ phải thu khó đòi khi xác định là không đòi được thì được phép xóa nợ..Căn cứ vào quyết định xóa nợ về các khoản nợ phải thu khó đòi, kế toán ghi:

Nợ TK 139-Dự phòng phải thu khó đòi (nếu đã lập dự phòng)
Nợ TK 642 — Chi phí quản lý doanh nghiệp (nếu chưa lập dự phòng)
Có TK 131 - Phải thu khách hàng
Có TK 138 - Phải thu khác
Đồng thời ghi vào bên Nợ TK 004 - Nợ khó đòi đã xử lý
​

4, Trường hợp đã xóa nợ, nay đòi được nợ
Đối với những khoản nợ phải thu khó đòi đã xử lý xóa nợ, nếu sau đó thu hồi được nợ, kế toán căn cứ vào giá trị thực tế của khoản nợ đã thu hồi được, thông qua dich vu ke toan , ghi:

Nợ TK 111, 112,....
Có TK 711 - Thu nhập khác Đồng thời ghi đơn vào bên Có TK 004- Nợ khó đòi đã xử lý​