Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Quyết toán thuế cuối năm là công việc mà doanh nghiệp nào cũng bắt buộc trải qua. sở hữu những kế toán lâu năm, công việc này sẽ không quá cạnh tranh, nhưng mang những kế toán mới, sẽ mất khá phổ biến thời gian và bị lúng túng. công ty CP Phần mềm Dịch vụ báo cáo thuế hàng tháng xin chia sẻ tới những kế toán những kinh nghiệm thực tế để thực hiện công việc này được trôi chảy hơn.
Thời điểm quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

- lúc kết thúc năm.

- khi chấm dứt hoạt động buôn bán, chấm dứt hợp đồng.

Nguyên tắc tính thuế, khai thuế

- Người nộp thuế bắt buộc tính số tiền thuế bắt buộc nộp, trừ ví như cơ quan thuế ấn định thuế hoặc tính thuế theo quy định tại Điều 37 và Điều 38 của Luật Quản lý thuế.

- Người nộp thuế buộc phải khai chính xác, trung thực, hầu hết những nội dung trong tờ khai thuế sở hữu cơ quan thuế theo mẫu quy định và nộp đủ các chứng từ, tài liệu quy định trong hồ sơ.

- ví như trong kỳ tính thuế không phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc người nộp thuế đang thuộc diện được hưởng khuyến mãi, miễn giảm thuế thì người nộp thuế vẫn bắt buộc nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế theo đúng thời hạn quy định (trừ trường hợp đã chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc tạm giới hạn kinh doanh và không phát sinh nghĩa vụ thuế).

- Kỳ tính thuế năm được tính theo năm dương lịch hoặc năm tài chính của người nộp thuế.

Trách nhiệm và địa điểm nộp hồ sơ khai thuế

- Người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

- Người nộp thuế mang đơn vị trực thuộc hạch toán độc lập thì đơn vị trực thuộc nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh tại đơn vị trực thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị trực thuộc.

- ví như người nộp thuế sở hữu đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc thì đơn vị trực thuộc đấy chẳng phải nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, khi nộp hồ sơ khai thuế thu nhập công ty, người nộp thuế có trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại đơn vị trực thuộc.

- nếu người nộp thuế sở hữu cơ sở phân phối (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp) hạch toán phụ thuộc hoạt động khác địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương nơi đơn vị đóng trụ sở chính thì người nộp thuế sở hữu trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại nơi có trụ sở chính và ở nơi có cơ sở phân phối hạch toán phụ thuộc.

- Đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc của các tập đoàn kinh tế, các tổng công ty nếu đã hạch toán được doanh thu, mức giá, thu nhập chịu thuế thì đơn vị thành viên buộc phải kê khai nộp thuế có cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị thành viên.

- giả dụ đơn vị thành viên mang hoạt động kinh doanh khác mang hoạt động kinh doanh chung của tập đoàn, tổng công ty và hạch toán riêng được thu nhập từ hoạt động kinh doanh ấy thì đơn vị thành viên khai thuế có cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị thành viên.

Kết cấu của tờ khai




Hồ sơ khai thuế

Hồ sơ khai thuế thu nhập công ty năm gồm:

1. Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp(mẫu số 03/TNDN) ban hành kèm theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài chính;

2. Báo cáo tài chính năm và những tài liệu khác sở hữu liên quan.

3. một hoặc một số phụ lục tất nhiên tờ khai Dịch vụ báo cáo tài chính cuối năm (tuỳ theo thực tế phát sinh của doanh nghiệp):