Thuế thu nhập hoãn lại phải trả

Thuế thu nhập hoãn lại phải trả​

1. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả (Mã số 335)

Nội dung và phương pháp lập chỉ tiêu này được thực hiện theo chuẩn mực kế toán và hướng dẫn kế toán thực hiện chuẩn mực kế toán số 17 “Thuế thu nhập doanh nghiệp” , báo cáo qua dịch vụ kế toán .

Số liệu ghi'vào ch! tiêu “Thuế thu nhập hoãn lại phải trả” được căn cứ vào số dư Có các TK 347 “Thuế thu nhập hoãn lại phải, trả” trên Sổ Cái hoặc Nhật ký Sổ Cái.

2. Dự phòng trợ cấp mất việc làm (Mã số 336)

Phản ánh quỹ dự phòng về trợ cấp mất việc làm chưa sử dụng tại thời điểm báo cáo.

Số liệu ghi vào chỉ tiêu “Quỹ dự phòng về trợ cấp mất việc làm” được căn cứ vào số dư Có các TK 351 "Quỹ dự phòng về trợ cấp mất việc làm trên Sổ Cái hoặc Nhật ký Sổ Cái.

3. Dự phòng phải trả dài hạn (Mã số 837)

Phản ánh giá trị dự phòng phải trả dài hạn tại thời điểm báo cáo.

Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Dự phòng phải trả dài hạn* căn cứ vào số dư Có chi tiết của TK 352 “Dự phòng phải trả” trên Sổ chi tiết TK 352 (Chi tiết các khoản dự phòng cho các khoản phải trả dài hạn) .

4. Phải trả dài hạn khác (Mã số 333)

Phản ánh các khoản nợ phải trả dài hạn khác như: doanh thu bán hàng trả chậm, số tiền doanh nghiệp nhận ký cược, ký quỹ dài hạn của đơn vị khác tại thời điểm báo cáo.

Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Phải trả dài hạn khác” căn cứ vào chi tiết số dư Có của Tài khoản 338 ‘Phải trả, phải nộp khác" và TK 3.44 “Nhận ký cược, ký quỹ dài hạn” trên sổ Cái hoặc Nhật ký Sổ Cái TK 344 và Sổ kế toán chi tiết TK 338 (chi tiết phải trả dài hạn).

5. Vay và nợ dài hạn (Mã số 334)

Phản ánh giá trị các khoản doanh nghiệp đi vay dài hạn các ngân hàng, công ty tài chính các đối tượng khác và các khoản nợ dài hạn của doanh nghiệp như: số tiền phải trả về tài sản cố định thuê tài chính, trái phiếu phát hành,... tại điểm báo cáo, báo cáo qua dich vu ke toan .

Số liệu ghi vào chỉ tiêu “Vay và nợ dài hạn” được căn cứ vào số dư Có các TK 341 “Vay dài hạn” và các Tài khoản 3¿2 “Nợ dài hạn”, và kết quả tìm được của số dư Có TK 3431 trừ (-) dư Nợ TK 3432 cộng (+) dư Có TK 3433 trên sổ kế toán chi tiết TK 343.