TỔNG HỢP CÂU HỎI THƯỜNG GẶP VỀ HÓA ĐƠN CHỨNG TỪ VÀ THUẾ GTGT ( p1)

khi thực hiện các nghiệp vụ về hóa đơn chứng từ và kê khai thuế GTGT, người dùng kế toán, nhất là kế toán mới ra trường sẽ gặp cần hầu hết cạnh tranh vướng mắc.Công ty làm dịch vụ kế toán xin chia sẽ những trả lời của cục thuế tỉnh An Giang những câu hỏi về hóa đơn và thuế GTGT của người nộp thuế.
Câu 1: doanh nghiệp CP Bảo vệ Thực vật An Giang

Hỏi: Tại khoản 2, Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Dịch vụ kế toán doanh nghiệp của Bộ Tài chính quy định: Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ (kể cả tài sản cố định) tiêu dùng đồng thời cho phân phối, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và ko chịu thuế GTGT thì chỉ được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ phục vụ chế tạo, marketing hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, khác có Luật thuế GTGT. Như vậy doanh nghiệp áp dụng theo quy định nào cho đúng?

Đáp: Theo quy định tại khoản 2, Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày Làm báo cáo tài chính 31/12/2013 của Bộ Tài chính: Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định chỉ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào giả dụ được dùng cho hoạt động chịu thuế GTGT.

Nội dung này cũng đã được quy định cụ thể tại Nghị định số 209/2013/NĐ-CP Dịch vụ kế toán thuế trọn gói tại Hà Nội ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định khía cạnh và hướng dẫn thi hành một số điều Luật thuế Giá trị gia tăng.

Câu 2: doanh nghiệp CP Bảo vệ Thực vật An Giang

Hỏi: Quyết toán thuế TNCN: Ông A khiến cho việc tại doanh nghiệp từ tháng 11 tới tháng 12/2013 sang tháng 01/2014 nghỉ việc, ko ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thuế. Xin hỏi ví như này quyết toán năm 2013 như thế nào?

Đáp:

+ Tại điểm b.2, khoản 1, Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày Kế toán thuế trọn gói 15/8/2013 của Bộ Tài chính quy định: Đối có cá nhân cư trú hợp đồng lao động từ ba (03) tháng trở lên nhưng nghỉ việc khiến cho trước khi kết thúc hợp đồng lao động thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập vẫn thực hiện khấu trừ thuế theo Biểu lũy tiến từng phần.

+ ví như Ông A ko ủy quyền quyết toán thuế thì công ty xuất chứng từ khấu trừ thuế để ông A tự quyết toán.

Câu 3: NNT: Trần Thị Hằng

Hỏi: doanh nghiệp chúng tôi thanh toán tiền mua hàng bằng chứng từ ủy Làm báo cáo thuế nhiệm chi đối có hàng hóa trên 20 triệu đồng, nhưng các chứng từ UNC thanh toán tiền hàng hóa là các số tài khoản tiền vay, mỗi lần DN chứng tôi nhận nợ vay thì ngân hàng cấp cho DN chúng tôi 1 khế uớc vay là một số tài khoản mới và từ tài khoản này DN chúng tôi chi tiền cho người bán. Vậy các số tài khoản này DN chúng tôi có nên đăng ký với cơ quan thuế theo loại 08-MST hay không và những chứng từ thanh toán tiền hàng trên có đúng quy định của Luật thuế không?

Đáp:

+ Tại Điều 9 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Kê khai thuế hàng tháng Tài chính quy định: công ty trong công đoạn phân phối marketing, lúc sở hữu sự thay đổi, bổ sung số tài khoản tại những ngân hàng thuơng mại, tổ chức tín dụng thì bắt buộc thông báo cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý trong thời hạn 10 (mười) ngày kể từ ngày phát sinh sự thay đổi tại tờ khai điều chỉnh, bổ sung thông tin đăng ký theo cái 08-MST ban hành tất nhiên Thông tư này. vì thế, đối có các số tài khoản mới được các ngân hàng thuơng mại, tổ chức tín dụng cấp để thực hiện những giao dịch thanh toán thì DN buộc phải thông báo cho cơ quan thuế biết.

+ Tại khoản 3, Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính quy định: Chứng từ thanh toán qua ngân hàng được hiểu là chứng từ chứng minh việc chuyển tiền từ tài khoản của bên sắm sang tài khoản của bên bán, ủy nhiệm chi cũng là 01 hình thức thanh toán qua ngân hàng.

Câu 4

Hỏi: các doanh nghiệp được khuyến mãi thuế miễn thuế TNDN trong 5 năm, đối có các giá tiền phát sinh trong SXKD nhưng DN không khai hoặc không đưa vào mức giá. công ty có vi phạm luật gì không?

Đáp: doanh nghiệp bị xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán Hoàn thiện sổ sách kế toán theo Nghị định số 39/2011/NĐ-CP ngày 26/5/2011 của Chính phủ.

Câu 5

Hỏi: Giấy báo với của ngân hàng ko viết số tiền bằng chữ, do đề nghị của Cục Thuế cần với số tiền bằng chữ, ngân hàng bổ sung thêm thì không đúng sở hữu ngày của giấy báo mang ban đầu. Đây là lỗi của ngân hàng, doanh nghiệp sở hữu được dùng chứng từ này để khấu trừ, hoàn thuế hay không?

Đáp: đề nghị công ty shop có ngân hàng điều chỉnh lỗi trên chứng từ. Giấy báo mang của ngân hàng sau lúc điều chỉnh và có xác nhận của ngân hàng thì vẫn được chấp nhận.